IBC Seychelles și Non-Dom în Cipru: cum funcționează structura în 2026 și unde cade

Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală. Rezultatul depinde de situația ta concretă; ENCC te pune în legătură cu consultanți autorizați care îl confirmă în scris. Cifrele sunt ilustrative și nu reprezintă o promisiune de economie fiscală.

Pe hârtie, IBC-ul din Seychelles și regimul Non-Dom din Cipru par făcuți unul pentru altul. Seychelles impozitează firmele teritorial, deci un IBC cu venituri din străinătate poate să nu datoreze nimic acolo. Ciprul le dă rezidenților Non-Dom 0% SDC pe dividende și dobânzi. Pune-le împreună și un antreprenor din Limassol pare să încaseze profitul firmei plătind doar contribuția GESY de 2,65%. Nu e de mirare că, pe grupurile de români din Cipru, combinația asta e vândută agresiv.

Combinația poate funcționa. Funcționează pentru un anumit tip de antreprenor, cu un anumit tip de afacere, dispus să accepte o anumită disciplină: firma trebuie condusă cu adevărat din afara Ciprului. Pentru toți ceilalți e un mod scump de a ajunge cu o firmă cipriotă care datorează 15% impozit pe profit, plus dobânzi și penalități, plus un director și un agent plătiți degeaba.

Ghidul de față arată exact pe unde trece linia asta: ce este un IBC, cum l-a schimbat reforma din Seychelles din 2021, regulile cipriote care decid dacă structura rezistă (conducere și control, sediu permanent, CFC, măsuri defensive), regulile germane pentru cine a trecut prin Germania, înființarea pas cu pas, pentru ce plătești, banking-ul în practică, cinci cazuri pe cifre, greșelile frecvente și un FAQ lung.

Pentru cititorul român, o comparație utilă: IBC-ul seamănă juridic cu un SRL, nu cu un PFA. Are acționari, administratori, hotărâri de dividend. Tocmai de aceea e clar pentru fiscul cipriot ce primești din el: un dividend. Întrebarea nu e „ce este”, ci „de unde e condus”.

Partea 1. Ce este un IBC din Seychelles

O International Business Company este o firmă înființată în baza International Business Companies Act 2016 din Seychelles. E o societate opacă clasică: personalitate juridică proprie, acțiuni, consiliu de administrație, răspundere limitată, posibilitatea de a declara dividende. Are cel puțin un director și un acționar, care pot fi aceeași persoană și pot fi nerezidenți. Are obligatoriu agent înregistrat și sediu social în Seychelles.

Transparența a crescut mult. IBC-ul ține la sediul social registrul membrilor, registrul directorilor și registrul beneficiarilor reali, iar agentul trebuie să le poată prezenta autorităților. Ține evidențe contabile care explică tranzacțiile și permit stabilirea poziției financiare și depune o declarație anuală. IBC-ul anonim cu acțiuni la purtător din anii 90 nu mai există.

De ce contează caracterul opac pentru Cipru

Spre deosebire de LLC-ul american, IBC-ul nu ridică o întrebare de clasificare în Cipru. E firmă. Ce primești din ea e dividend. Claritatea asta e cel mai mare avantaj față de LLC pentru un Non-Dom: 0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom se aplică firesc, cu condiția ca firma să nu fie ea însăși rezidentă în Cipru.

Partea 2. Cum impozitează Seychelles un IBC din 2021

Până în 2018, IBC-urile erau pur și simplu scutite. Sub presiunea UE și OCDE, Seychelles a renunțat la acel regim preferențial și, prin Business Tax (Amendment) Act 2020, a trecut din 2021 la impozitare teritorială:

• Venitul din surse din Seychelles se impozitează cu cotele de 15% sau 25%, în funcție de nivelul venitului impozabil.

• Venitul din surse străine e, în principiu, scutit, dar reguli speciale (Schedule 11) se aplică anumitor venituri pasive străine și entităților care fac parte dintr-un grup multinațional, unde testele de substanță decid dacă scutirea se menține.

După lectura noastră a ghidului publicat, un IBC deținut de o persoană fizică, fără filiale și fără sediu permanent în străinătate, rămâne în afara acestui regim. Cere confirmarea scrisă a unui avocat din Seychelles înainte să te bazezi pe asta.

Poziția pe lista UE

Seychelles a stat câțiva ani pe Anexa II a listei UE (lista „gri” a jurisdicțiilor cu angajamente în curs). A ieșit de pe Anexa II în februarie 2026 și nu apare pe nicio anexă în concluziile Consiliului din 9 octombrie 2026, deci măsurile defensive cipriote împotriva jurisdicțiilor de pe lista UE nu o vizează acum. Reverifică la fiecare actualizare UE (februarie, octombrie).

CRS

Seychelles participă la Standardul Comun de Raportare al OCDE. Conturile unui IBC a cărui persoană care exercită controlul e rezidentă în Cipru sunt raportate Ciprului. Nu există IBC ascuns. Pornește de la vizibilitate completă și declară totul.

Partea 3. Regulile cipriote care decid dacă structura rezistă

Conducere și control

Ciprul consideră rezidentă fiscal orice firmă condusă și controlată din Cipru. Pentru un IBC deținut de un rezident din Limassol, acesta e testul decisiv. Dacă ești director unic și iei toate deciziile de pe laptop din Cipru, IBC-ul e rezident cipriot: 15% impozit pe profit de la 1 ianuarie 2026 și obligația de a depune declarații în Cipru. Anii nedeclarați înseamnă impozit restant, dobânzi și penalități.

Cum arată, practic, conducerea reală din afara Ciprului:

• O majoritate de directori, ideal toți, rezidenți în afara Ciprului, cu experiență și autoritate reale.

• Ședințe de consiliu ținute în afara Ciprului, regulat, cu ordine de zi, materiale și procese verbale care consemnează discuții reale.

• Deciziile strategice (buget, contracte mari, prețuri, angajări, distribuiri) luate în acele ședințe.

• Mandate bancare care cer aprobarea directorului din străinătate pentru plățile importante.

• Corespondență în care directorul pune întrebări și uneori spune nu.

Ce nu funcționează: un nominal care semnează hotărâri gata scrise, o procură care îți dă ție autoritate nelimitată, ședințe „ținute” în Seychelles cu toți participanții în Limassol și un banking pe care îl operezi singur.

Poți fi acționar și prestator, nu șef

Mulți fondatori se lovesc de asta. Poți deține 100% din acțiuni. Poți lucra pentru firmă printr-un contract de servicii. Ce nu poți face e să o conduci din Cipru fără ca Ciprul să o impoziteze. Tensiunea e reală: cu cât controlezi mai mult, cu atât structura e mai slabă. De aceea IBC-ul se potrivește cel mai bine când afacerea chiar are oameni în afara Ciprului sau când fondatorul petrece o mare parte din an în afara Ciprului, iar directorul nu e o formalitate.

Sediul permanent

Chiar condus din afară, profitul IBC-ului poate fi impozitat în Cipru printr-un sediu permanent. Și o afacere online poate avea unul: dacă negociezi și închei în mod obișnuit contracte în numele IBC-ului din casa ta din Cipru, sau dacă locuința ta funcționează ca loc fix de afaceri al IBC-ului, profitul atribuibil se impozitează în Cipru cu 15%. Protecții practice: puterea de semnătură la directorul din străinătate, termeni standard acceptați online unde modelul permite și un contract de servicii scris, la preț de piață, prin care ești plătit pentru munca ta și declari venitul în Cipru.

Regulile CFC

Regulile CFC cipriote din 2019, pe baza directivei ATAD, se aplică firmelor rezidente în Cipru care controlează entități străine slab impozitate. Nu atribuie venit persoanelor fizice. Un IBC deținut direct de tine e în afara lor. Un IBC deținut de Ltd-ul tău cipriot intră în sfera lor și cere o analiză separată.

SDC, GESY și dividendul

Un dividend declarat corect de un IBC cu adevărat străin către un Non-Dom are 0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom și e scutit de impozit pe venit. Se aplică GESY de 2,65%, plafonat la un venit total de EUR 180.000. Statutul Non-Dom trebuie cerut; păstrează documentele.

Contractul tău de servicii

Dacă lucrezi pentru IBC, și aproape orice fondator lucrează, plătește-te printr-un contract de servicii la preț de piață și declară onorariile în Cipru ca venit din activitate independentă, impozitat progresiv. Nu e o slăbiciune, e ce face structura credibilă. Un IBC al cărui singur „angajat” lucrează gratis din Cipru ridică întrebarea cine generează de fapt profitul și unde.

Partea 4. Dacă ai trecut prin Germania sau pleci din România

Cât timp ești rezident fiscal german, IBC-ul e expus regulilor germane CFC (§§ 7 până la 14 AStG), care atribuie direct persoanelor fizice rezidente în Germania venitul pasiv al firmelor străine slab impozitate (sub 15%) pe care le controlează, și regulii locului de conducere efectivă (§ 10 AO): un IBC condus din Germania e contribuabil german. Dacă deții cel puțin 1% într-o societate de capital și ai fost rezident german nelimitat cel puțin 7 din ultimii 12 ani, § 6 AStG aplică impozitul la plecare pentru acea participație.

§ 2 AStG privește doar cetățenii germani, inclusiv românii care au și cetățenie germană. Cetățenii germani care au fost rezidenți fiscali nelimitați în Germania cel puțin 5 din ultimii 10 ani, se mută într-o țară cu impozitare redusă (un regim preferențial ca Non-Dom în Cipru poate conta ca atare) și păstrează interese economice importante în Germania pot intra sub § 2 AStG în anul plecării și în următorii 10 ani. Interese importante înseamnă, printre altele, venit din surse germane peste 30% din venitul total sau peste EUR 62.000, active în Germania peste 30% sau peste EUR 154.000, ori o afacere sau o participație § 17 EStG în Germania. Regula nu se aplică în anii în care venitul vizat rămâne sub EUR 16.500. Verifică testele cu un Steuerberater înainte de plecare. Închide întâi plecarea, apoi construiește structura.

Din România: până la încetarea rezidenței fiscale române, veniturile tale mondiale rămân impozabile în România, iar România are și ea reguli CFC pentru persoanele juridice, din transpunerea ATAD. Un IBC înființat cât încă ești rezident român și condus din București poate fi considerat condus din România. Depune la ANAF declarația de schimbare a rezidenței și păstrează certificatul cipriot. Detalii pentru Germania în ghidul din Germania în Cipru.

Partea 5. Cui i se potrivește IBC-ul și cui nu

Se potrivește bine

• Profil: afacere cu clienți globali, contracte încheiate online sau de oameni din afara Ciprului, director real în străinătate, implicat

• Exemple: agenție cu echipă în mai multe țări, firmă de trading cu manager în Dubai sau Singapore, holding pentru participații internaționale

Se potrivește cu efort

• Profil: fondator care călătorește mare parte din an, ia deciziile cheie în afara Ciprului și acceptă un consiliu profesionist care chiar conduce

• Condiție: documentare disciplinată și contract de servicii pentru munca proprie din Cipru

Nu se potrivește

• Profil: consultant sau freelancer solo care locuiește în Cipru și negociază și livrează totul personal din Limassol

• De ce: conducerea și sediul permanent arată spre Cipru; un Ltd cipriot e de obicei mai ieftin și mai sigur

Nu se potrivește nici

• Profil: afacere dependentă de Stripe, Amazon sau marketplace-uri americane

• De ce: procesatorii mari de plăți ca Stripe nu acceptă, în general, direct firme din Seychelles; verifică lista actuală de țări a furnizorului. Un LLC american sub IBC poate rezolva, cu prețul unui al doilea nivel

Partea 6. Pas cu pas

1. Rezidența întâi. Devino rezident fiscal cipriot, închide rezidența anterioară, cere Non-Dom.

2. Fișa de fapte. Clienți, locații, cine negociază, cine semnează, cine livrează, fluxurile de plată.

3. Opinia cipriotă. Confirmarea scrisă că, pe faptele tale, IBC-ul nu va fi rezident cipriot și nu va avea sediu permanent în Cipru, plus forma contractului tău de servicii.

4. Scrisoarea avocatului din Seychelles. Tratamentul teritorial și faptul că Schedule 11 nu se aplică IBC-ului tău.

5. Alegerea directorului. Cineva din afara Ciprului, cu experiență, dispus să citească rapoarte și să își asume răspunderea. Un regulament al consiliului care spune ce decizii îi revin.

6. Înființarea prin agent licențiat: acte constitutive, registre, declarația beneficiarului real.

7. Banking. Dosar KYC complet: plan de afaceri, contracte cu clienți, sursa fondurilor, dovada rezidenței cipriote. Mandatele de semnătură conforme cu guvernanța.

8. Contractul tău de servicii cu IBC-ul, la preț de piață.

9. Ciclul anual. Ședințe de consiliu în afara Ciprului, contabilitate, declarația anuală în Seychelles, hotărâri de dividend, declarația ta cipriotă cu dividende, onorarii și GESY.

10. Revizuire de două ori pe an, la actualizările listei UE din februarie și octombrie și la orice schimbare a modelului de afaceri.

Pentru ce plătești

Componente unice

• Înființarea: serviciul agentului licențiat și înregistrarea guvernamentală

• Documente: actele constitutive, registrele, copiile apostilate pentru bănci

• Consultanță: opinia fiscală cipriotă și scrisoarea avocatului din Seychelles

• Banking: deschiderea contului și pregătirea KYC, uneori printr-un intermediar

Componente anuale

• Seychelles: taxa guvernamentală de licență, agentul și sediul social, declarația anuală

• Guvernanță: directorul real, de obicei cea mai mare componentă recurentă, după implicare

• Contabilitate: evidențele contabile

• Cipru: declarația ta și revizuirea anuală a consultantului

• Banking: mentenanța contului

Cere oferte scrise și compară costul anual total cu diferența de impozit înainte să decizi. Sub un anumit nivel de profit, doar directorul face structura neeconomică.

Partea 7. Banking-ul în practică

Banking-ul e partea practică cea mai grea. Multe bănci europene refuză direct firmele offshore. Ce tinde să funcționeze: EMI-uri europene care acceptă firme din afara UE cu un dosar de conformitate solid; bănci din Elveția, Mauritius, Emiratele Arabe Unite sau Asia, cu experiență în structuri internaționale, de regulă cu solduri minime mai mari; procesatori de plăți care acceptă firme din Seychelles, mai puțini decât crezi.

Diferența o face dosarul: descrierea clară a afacerii, contracte reale cu clienți, facturi, site, CV-ul directorului, dovada rezidenței cipriote și o explicație coerentă a motivului pentru care firma e în Seychelles. Nicio deschidere de cont nu e garantată, iar conturile pot fi închise dacă activitatea diferă de ce ai declarat.

Onboarding-ul, concret

Ca să știi la ce să te aștepți, iată cum decurge de obicei deschiderea unui cont pentru un IBC la un EMI european sau la o bancă internațională.

1. Precalificarea. Completezi un formular scurt: țara firmei, activitatea, țările clienților, volumele estimate. Mulți furnizori refuză deja aici, automat, orice firmă din Seychelles. Nu e personal.

2. Dosarul complet. Încarci setul apostilat al firmei, documentele directorilor și ale beneficiarului real, dovezile de afacere. Fiecare document lipsă înseamnă încă o săptămână.

3. Întrebările ofițerului de conformitate. De ce Seychelles? Cine conduce firma? De unde vin primii bani? De ce un rezident cipriot? Răspunsurile tale trebuie să coincidă cu ce scrie în opinia fiscală și în procesele verbale. Un răspuns de tipul „pentru taxe” încheie de obicei discuția.

4. Interviul video. Uneori cu tine, uneori și cu directorul. Un director care nu știe ce face firma e un semnal roșu și pentru bancă, nu doar pentru fisc.

5. Aprobarea și monitorizarea. Contul se deschide cu limite. În primele luni, orice tranzacție care nu se potrivește cu profilul declarat poate declanșa întrebări sau închiderea contului.

Sfat practic: aplică în paralel la doi sau trei furnizori și păstrează o a doua cale de încasare. Și nu folosi niciodată contul personal ca soluție temporară: banii încasați acolo devin, fiscal, venitul tău.

Partea 8. Cinci cazuri cu cifre

Personaje fictive, cifre simplificate: un Non-Dom în Cipru, fără alte venituri, tot profitul distribuit în an. Calculele arată impozite, nu prețuri de servicii. Nu sunt oferte și nici promisiuni de economie.

Sorin, 39, agenție digitală, fost București

• Activitate: agenție cu opt colaboratori în patru țări, clienți în Marea Britanie, SUA și Golf; EUR 220.000 profit

• Structură: IBC deținut de Sorin; doi directori, în Dubai și Singapore, care gestionează relațiile cu clienții și aprobă bugetele

• Rolul lui Sorin: director creativ prin contract de servicii, EUR 60.000 pe an, declarat în Cipru

• Impozit: progresiv și asigurări sociale pe cei EUR 60.000; dividend de EUR 160.000 cu 0% SDC pentru Non-Dom și aproximativ EUR 4.240 GESY

• Lecția: funcționează pentru că afacerea chiar trăiește în afara Ciprului

Alina, 33, copywriter solo, fost Constanța

• Activitate: copywriting pentru clienți europeni, EUR 70.000 profit, toată munca din Limassol

• Tentația: IBC cu director nominal

• Problema: conducerea și sediul permanent sunt în Cipru

• Alegerea corectă: activitate independentă sau Ltd cipriot

• Lecția: un nominal nu transformă o afacere cipriotă într-una străină

Stefan, 48, trader cu cetățenie germană, fost Düsseldorf

• Activitate: brokeraj de mărfuri cu un partener în Dubai

• Problema: a înființat IBC-ul în 2025, cât încă locuia în Germania, și l-a condus de acasă

• Consecința: pentru acea perioadă, IBC-ul a fost condus efectiv din Germania: risc de impozit german pe profit și comercial, plus expunere CFC germană

• Calea corectă: analiza Steuerberater a perioadei germane, corectare voluntară unde e nevoie, apoi guvernanță nouă după mutare

• Lecția: istoria fiscală a IBC-ului începe în ziua înființării, nu în ziua mutării

Monica, 45, investitoare, fost Cluj

• Activitate: participații minoritare în trei startup-uri străine

• Structură: IBC ca holding, cu un consiliu profesionist în Seychelles care analizează trimestrial investițiile

• Impozit: la exit, banii distribuiți ca dividend: 0% SDC pentru Non-Dom și GESY în limita plafonului

• Lecția: holdingurile pasive cu guvernanță reală sunt potrivirea naturală; verifică Schedule 11 pentru venitul pasiv

Paul, 29, fondator SaaS, fost Timișoara

• Activitate: SaaS vândut prin Stripe, majoritatea clienților în SUA

• Problema: IBC-ul nu a fost acceptat de Stripe

• Soluția: LLC Wyoming deținut de IBC, vezi ghidul combinației

• Lecția: IBC-ul e vehicul de holding și dividend, nu platformă de plăți

Partea 9. EUR 100.000 profit, trei variante (ilustrativ)

IBC condus real din afară, fără sediu permanent în Cipru

• Impozit: aproximativ EUR 2.650 GESY pe dividend; 0% SDC pentru Non-Dom; impozit pe eventualele onorarii primite

• Peste: costul anual al directorului și al conformității în Seychelles

IBC condus de fapt din Cipru

• Impozit: EUR 15.000 impozit pe profit în Cipru, aproximativ EUR 2.250 GESY pe dividend, plus dobânzi și penalități pentru anii nedeclarați

• Peste: costul unei structuri care nu a cumpărat nimic

Ltd cipriot

• Impozit: EUR 15.000 impozit pe profit, aproximativ EUR 2.250 GESY pe dividendul de EUR 85.000; în jur de EUR 17.250

• Peste: contabilitatea și auditul cipriot

Ipoteze: un Non-Dom, tot profitul distribuit, fără alte venituri, fără pretenții fiscale germane sau românești rămase. Nu e ofertă și nu e promisiune de economie.

Partea 10. Dosarul care te apără la control

• Firma: certificat de înregistrare, acte constitutive, registre, declarația beneficiarului real

• Guvernanță: regulamentul consiliului, procese verbale cu loc și participanți, materialele ședințelor, corespondența directorului

• Contracte: cu clienții, cu dovada cine le-a negociat și semnat, plus contractul tău de servicii

• Financiar: evidențe contabile, extrase bancare, hotărâri de dividend

• Consultanță: opinia cipriotă și scrisoarea avocatului din Seychelles

• Personal: acte de rezidență cipriotă, confirmarea Non-Dom, evidența zilelor, declarațiile tale cipriote

Dacă o decizie importantă nu are o urmă scrisă care arată unde și de cine a fost luată, pentru fisc ea a fost luată acolo unde locuiești.

Partea 10b. Documentele, unul câte unul

Fondatorii subestimează câte hârtii produce un IBC administrat corect. Niciuna nu e complicată, dar toate trebuie să existe.

La înființare

• Identitate: copie legalizată a pașaportului și dovada adresei din Cipru (factură de utilități sau contract de închiriere), pentru tine și pentru fiecare director

• Due diligence: CV scurt sau referință profesională, descrierea afacerii, sursa banilor pentru capitalul social

• Societar: aprobarea denumirii, actele constitutive, acordul fiecărui director, primele registre ale membrilor și directorilor, declarația beneficiarului real

Pentru bancă

• Setul firmei: certificat de înregistrare, acte constitutive, certificat de incumbency sau good standing, registre, toate apostilate

• Dovezi de afacere: plan de afaceri, site, două sau trei contracte reale sau scrisori de intenție, volume lunare estimate și țări

• Dosarul tău: pașaport, dovada rezidenței cipriote, codul fiscal cipriot și certificatul de rezidență fiscală când îl ai, CV, explicația sursei averii

• Guvernanță: hotărârea consiliului de deschidere a contului și de stabilire a mandatelor de semnătură

În fiecare an

• Seychelles: reînnoirea licenței, declarația anuală, registre actualizate, evidențe contabile la sediul social

• Consiliu: cel puțin patru ședințe consemnate în afara Ciprului, hotărâre pentru fiecare dividend, aprobarea situațiilor anuale

• Tu: facturile din contractul de servicii, declarația cipriotă, evidența zilelor

Partea 10c. Substanța: ce face concret un consiliu real

„Conducere reală în străinătate” sună abstract până vezi un calendar. Iată cum arată guvernanța unui IBC care ar rezista unei verificări cipriote.

Ședința trimestrială

• Unde: în afara Ciprului, cu directorii prezenți fizic sau conectați din afara Ciprului; tu poți participa ca invitat care prezintă raportul

• Ordinea de zi: situații de gestiune, contracte mari de aprobat, schimbări de preț, colaboratori noi, poziția de numerar, eventuale distribuiri

• Rezultat: proces verbal care consemnează discuția, întrebările și deciziile, semnat de președinte

Între ședințe

• Raportare: o informare lunară scrisă de la tine, ca prestator, către consiliu

• Aprobări: plățile peste un prag convenit cer a doua semnătură a directorului

• Contracte: semnate de un director din străinătate sau încheiate prin termeni standard online aprobați de consiliu

Anual

• Situații financiare: aprobate de consiliu

• Strategie: buget pentru anul următor aprobat de consiliu

• Confirmare: directorul confirmă în scris că regulile de guvernanță au fost respectate

Două semne că substanța e subțire: directorul nu poate descrie afacerea cu propriile cuvinte, iar fiecare decizie din procesele verbale e identică, cuvânt cu cuvânt, cu un draft trimis de tine cu o zi înainte.

Partea 10d. Cum se desfășoară o verificare în Cipru

Mulți își imaginează controlul fiscal ca pe un eveniment dramatic. În practică începe discret. Un raport CRS arată un cont al unei firme din Seychelles cu tine ca persoană care exercită controlul. Declarația ta cipriotă arată dividende de la acea firmă. Fiscul trimite o scrisoare: cine conduce firma, unde se țin ședințele, cine semnează contractele, ce faci tu pentru ea.

Răspunsul tău și documentele din spatele lui decid rezultatul. Dacă poți prezenta regulamentul consiliului, procese verbale, corespondența directorului, contracte semnate în străinătate și contractul tău de servicii cu facturi, verificarea se oprește de regulă acolo. Dacă ai doar certificatul de înregistrare și semnătura unui nominal, fiscul va trata IBC-ul ca rezident cipriot pentru anii deschiși, cu 15% impozit pe profit, dobânzi și penalități, și se poate uita și la dacă dividendele declarate au fost cu adevărat dividende.

Practic, sarcina de a aduce dovezi e a ta. Ține dosarul la zi din prima zi. Reconstruit după ce vine scrisoarea, e scump și rareori convingător.

Partea 10e. Germania și România, mai în detaliu

A fost IBC-ul vreodată „german”?

Dacă ai înființat sau condus IBC-ul cât erai rezident fiscal german, regulile germane CFC (§§ 7 până la 14 AStG) pot să îți atribuie venitul lui pasiv pentru acea perioadă, iar dacă a fost condus din Germania a fost contribuabil german (§ 10 AO). Venitul din servicii poate fi considerat pasiv în regulile germane atunci când acționarul care controlează firma participă la prestare, situația tipică pentru firma unui fondator. Analizează perioada de dinainte de mutare cu un Steuerberater.

Ce se întâmplă la plecare și după?

O participație de cel puțin 1% deținută la plecare, după cel puțin 7 ani de rezidență germană nelimitată în ultimii 12, intră sub § 6 AStG. Pentru cetățenii germani, § 2 AStG poate ajunge la venitul din surse germane până la 10 ani, iar § 5 AStG extinde efectul la venitul trecut prin IBC. Dacă lucrezi fizic în Germania pentru clienți germani, venitul rămâne din surse germane.

Din România

Până la data încetării rezidenței fiscale române, veniturile tale mondiale sunt impozabile în România. Dacă IBC-ul e condus din România în acea perioadă, poate fi considerat rezident român prin locul conducerii efective. Depune la ANAF formularul pentru schimbarea rezidenței și păstrează certificatul cipriot.

Partea 10f. Încă trei cazuri

Carmen, 42, agenție de traduceri, cu cetățenie germană, fost München

• Activitate: agenție cu traducători în opt țări, clienți mai ales în UE, EUR 130.000 profit

• Structură: IBC înființat la șase luni după deregistrarea din Germania; un director în Mauritius, unul în Malta

• Rolul ei: responsabilă de calitate prin contract de servicii, EUR 45.000 pe an, declarat în Cipru

• Impozit: progresiv pe EUR 45.000; dividend de EUR 85.000 cu 0% SDC pentru Non-Dom și aproximativ EUR 2.250 GESY

• Germania: fără locuință, sub 30% venit german, fără participație § 17; Steuerberater-ul a documentat testele § 2

• Lecția: și cine pleacă din Germania poate folosi un IBC, dacă ordinea și testele sunt documentate

Andreas, 50, consultant născut în Nicosia, revenit din Londra

• Problema: născut în Cipru, cu domiciliu de origine cipriot

• Consecința: nu e Non-Dom implicit; SDC pe dividende se aplică rezidenților domiciliați, deci dividendul IBC-ului nu beneficiază de scutirea Non-Dom

• Lecția: verifică domiciliul înainte să construiești ceva pe Non-Dom. Cu 20 de ani consecutivi de nerezidență, Non-Dom e posibil chiar cu domiciliu de origine cipriot; anii din Londra contează.

Irina, 36, brand de ecommerce, fost București

• Activitate: ecommerce european prin Shopify, EUR 95.000 profit

• Problema: procesatorii de plăți au refuzat IBC-ul, iar ea a încasat „temporar” pe contul personal

• Consecința: venitul apare ca al ei personal în Cipru, iar IBC-ul nu are, de fapt, nicio afacere

• Alegerea corectă: Ltd cipriot cu procesatori europeni

• Lecția: dacă IBC-ul nu poate încasa, nu poate fi afacerea ta

Partea 10g. Listă de decizie: IBC sau Ltd cipriot?

Înainte să plătești pe cineva să înființeze ceva, răspunde cinstit. Dacă majoritatea răspunsurilor arată spre Cipru, IBC-ul e unealta greșită.

Unde se iau de fapt deciziile?

• Spre IBC: există oameni în afara Ciprului care decid prețuri, contracte și bugete și ar face-o și dacă tu ai lipsi o lună

• Spre Ltd: orice decizie te așteaptă pe tine, iar tu ești în Limassol

Cine semnează contractele?

• Spre IBC: termeni standard online sau un director din străinătate

• Spre Ltd: tu, din Cipru, după ce ai negociat personal

Cum plătesc clienții?

• Spre IBC: transfer bancar, facturi, un procesator care acceptă firme din Seychelles

• Spre Ltd: Stripe, marketplace-uri și procesatori europeni care refuză firmele offshore

Cât de mare e profitul?

• Spre IBC: suficient de mare încât diferența de impozit să depășească clar costul anual al directorului real și al conformității

• Spre Ltd: modest, astfel încât costurile fixe de guvernanță înghit diferența

Ce lași în urmă?

• Spre IBC: plecare curată, fără rezidență germană sau română rămasă, fără locuință, fără expunere § 2 AStG

• Spre Ltd: probleme de plecare nerezolvate, pe care un Ltd cipriot nu le agravează

Răspunsul „Ltd” nu e o înfrângere. Un Ltd cipriot cu 15% și dividend către un Non-Dom cu 0% SDC e una dintre cele mai eficiente structuri conforme din UE.

Partea 11. Greșelile cele mai frecvente

1. Tu, director unic. IBC-ul devine rezident cipriot.

2. Un nominal care doar semnează. Fiscul trece peste el.

3. Fără contract de servicii. Munca ta e neplătită, iar profitul pare al tău.

4. Contracte semnate în Limassol. Sediu permanent în Cipru.

5. Înființare înainte de plecare. Expunere în țara pe care o părăsești.

6. Presupusa invizibilitate. CRS raportează conturile IBC-ului Ciprului.

7. Ignorarea Schedule 11. Venitul pasiv și structurile de grup cer avocat.

8. IBC sub Ltd cipriot fără analiză CFC.

9. Dividende fără contabilitate. Transferurile fără hotărâri pot fi recalificate.

10. Lista UE neverificată. Se schimbă în februarie și octombrie.

Partea 12. Întrebări frecvente

Ghiduri conexe

• Structuri offshore pentru rezidenții din Cipru

• LLC Wyoming deținut de IBC Seychelles

• LLC american pentru rezidenții din Cipru

• Din Germania în Cipru, pas cu pas

Perspectiva ENCC

Un IBC din Seychelles e o firmă curată, opacă, într-o jurisdicție care nu mai e pe nicio listă UE, iar pentru un Non-Dom cipriot produce un dividend clar. Asta e forța lui. Slăbiciunea: funcționează doar când afacerea e condusă cu adevărat din altă parte decât bucătăria ta din Limassol. Dacă asta descrie afacerea ta, poate fi un instrument excelent. Dacă nu, un Ltd cipriot te servește mai bine. ENCC îți pregătește fișa de fapte și te pune în legătură cu agenți licențiați din Seychelles, directori independenți și consultanți fiscali ciprioți care confirmă structura în scris.