LLC Wyoming deținut de un IBC Seychelles: structura pe două niveluri pentru Non-Dom în Cipru, construită corect

Informație generală, nu consultanță juridică sau fiscală. Rezultatul depinde de situația ta concretă; ENCC te pune în legătură cu consultanți autorizați care îl confirmă în scris. Cifrele sunt ilustrative și nu reprezintă o promisiune de economie fiscală.

Orice discuție despre offshore în Cipru ajunge, mai devreme sau mai târziu, la aceeași idee. Un LLC american are cele mai bune căi de încasare din lume, dar o clasificare incertă în Cipru. Un IBC din Seychelles e clar firmă și plătește un dividend curat unui Non-Dom, dar nu poate deschide cont Stripe. Atunci de ce să nu pui LLC-ul sub IBC? LLC-ul încasează banii în America, IBC-ul deține LLC-ul, iar antreprenorul din Limassol primește dividend de la o firmă opacă.

Logica e corectă, iar pentru afacerea potrivită combinația funcționează. E însă și cea mai pretențioasă structură din serie: două jurisdicții, două seturi de depuneri, o întrebare nerezolvată în Seychelles și toate riscurile de conducere și sediu permanent ale unei firme offshore, dublate. Ghidul explică cum se potrivesc nivelurile, ce vede fiecare țară, întrebările deschise pe care trebuie să le închizi înainte, unghiul german, înființarea pas cu pas, pentru ce plătești, cinci cazuri pe cifre, greșelile frecvente și un FAQ lung.

Partea 1. Cum se potrivesc cele două niveluri

Nivelul 1: LLC Wyoming

Rol: entitate operațională și de încasare; contracte cu clienții, Stripe US, Mercury, Amazon US
Proprietar: IBC-ul din Seychelles, ca membru unic
Privirea SUA: LLC cu un singur membru, proprietar corporativ străin, în general entitate ignorată

Nivelul 2: IBC Seychelles

Rol: holding și guvernanță; primește profitul LLC-ului și declară dividende
Proprietar: tu, personal
Privirea Seychelles: firmă sub impozitare teritorială

Tu, în Cipru

Rol: acționarul IBC-ului și, de obicei, prestator de servicii pentru grup
Privirea Ciprului: beneficiar de dividende de la o firmă străină opacă, plus onorarii pentru munca ta

Partea 2. Ce văd Statele Unite

Pentru IRS, un LLC cu un singur membru deținut de o firmă străină e în general entitate ignorată. Fără activitate în SUA, nu plătește impozit federal pe venit. Depune totuși anual Form 5472 cu un 1120 pro forma, sub o penalitate de USD 25.000 pe formular, pe an. Pot apărea și alte depuneri, în funcție de fapte, deci cere unui contabil american să verifice structura în loc să presupui că lista pentru proprietar persoană fizică se aplică neschimbată.

Raportarea BOI către FinCEN nu se mai aplică firmelor create în SUA după regula finală din 2026. Wyoming percepe o taxă la înființare și o taxă de licență pentru raportul anual, datorată în prima zi a lunii aniversare. Pot apărea obligații de sales tax în statele în care vinzi consumatorilor peste pragurile economice.

Taxele oficiale ale statelor, verificate pe 14 octombrie 2026

Doar taxele de stat, la 14 oct. 2026; costurile agentului și ale furnizorilor nu sunt incluse.

Acestea sunt doar taxele percepute de stat, luate de pe site-urile oficiale pe 14 octombrie 2026. Nu includ agentul înregistrat, firmele de înființare sau consultanții, care diferă de la un furnizor la altul. Statele își revizuiesc grilele; verifică pagina indicată înainte să depui.

Wyoming (Secretary of State, grilă în vigoare din 1 iulie 2026)

Articles of Organization: USD 100
Annual report license tax: USD 60 sau 0,0002 din activele firmei situate și folosite în Wyoming, care e mai mare; scadentă în prima zi a lunii aniversare
Certificat de good standing: gratuit online pe wyobiz.wyo.gov
Sursa: sos.wyo.gov/Business/Docs/BusinessFees.pdf

Delaware (Division of Corporations)

Certificate of Formation (LLC): USD 110
Taxa anuală: USD 400 fix, până la 1 iunie pentru anul anterior; LLC-urile nu depun raport anual
Întârziere: penalitate de USD 200 plus dobândă de 1,5% pe lună la taxă și penalitate
Surse: corpfiles.delaware.gov/Fee_Schedule/AugustFee2026.pdf și corp.delaware.gov/alt-entitytaxinstructions/

New Mexico (Secretary of State)

Articles of Organization: USD 50, doar online prin enterprise.sos.nm.gov
Anual: niciun raport anual și nicio taxă de stat recurentă pentru un LLC local; agentul înregistrat e obligatoriu
Sursa: NMSA 1978 § 53-19-63 și sos.nm.gov/business-services/

Florida (Division of Corporations, pentru comparație)

LLC nou: USD 125 (taxă de înființare USD 100 plus desemnarea agentului USD 25)
Raport anual: USD 138,75; USD 538,75 dacă e primit după 1 mai
Sursa: dos.fl.gov/sunbiz/forms/fees/llc-fees/

Partea 3. Ce vede Seychelles și întrebarea deschisă

Din 2021 Seychelles impozitează teritorial: venitul din surse locale cu 15% sau 25%, venitul din surse străine în principiu scutit. Venitul IBC-ului aici e străin, venit de la un LLC american. Întrebarea deschisă e Schedule 11: regulile pentru membrii unui grup multinațional, unde venitul străin e scutit doar dacă sunt îndeplinite condiții de substanță. Deținerea unei entități străine, chiar ignorate, poate face IBC-ul parte dintr-un grup. Cere o scrisoare de la un avocat din Seychelles exact pe această întrebare, cu organigrama reală, înainte să construiești. Dacă răspunsul e nefavorabil, IBC-ul poate avea nevoie de substanță în Seychelles sau structura nu mai are sens.

Seychelles a ieșit de pe Anexa II UE în februarie 2026 și nu e pe nicio anexă la 9 octombrie 2026. Participă la CRS.

Taxe oficiale de stat, la octombrie 2026

Doar taxele de stat; costurile agentului și ale furnizorilor nu sunt incluse.

IBC Seychelles (Financial Services Authority)

Taxa de înregistrare: US$130, o singură dată, la înființare
Taxa anuală: US$140, scadentă cel târziu la fiecare aniversare a înființării, plătită prin agentul înregistrat
Sursa: FSA, Licensing and Registration Fees, Appendix A Registry (fsaseychelles.sc/images/licensing-registration-fees.pdf); FSA precizează că grila e orientativă și că legea prevalează

Nu am inclus penalitățile de întârziere, pentru că nu le-am putut confirma pe o pagină FSA; întreabă agentul înregistrat care e regula actuală.

Partea 4. Ce vede Ciprul

În Cipru primești un dividend de la o firmă străină opacă (IBC-ul e firmă, deci întrebarea clasificării LLC-ului nu ajunge direct la tine): 0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom, fără impozit pe venit pe dividend și GESY de 2,65% până la plafonul de EUR 180.000. Acesta e tot rostul celui de-al doilea nivel.

Ciprul pune totuși cele trei întrebări valabile pentru orice firmă străină:

De unde e condus IBC-ul?

Dacă tu conduci IBC-ul, și prin el LLC-ul, din Limassol, IBC-ul e rezident fiscal cipriot și plătește 15% impozit pe profit de la 1 ianuarie 2026. IBC-ul are nevoie de directori reali în afara Ciprului care iau deciziile cheie ale grupului.

De unde e condus LLC-ul?

Dacă LLC-ul e condus zilnic de tine din Cipru, așteaptă-te la argumentul că întreg grupul e condus din Cipru.

Există sediu permanent în Cipru?

Și o afacere online poate avea. Dacă negociezi și închei în mod obișnuit contractele LLC-ului din Cipru, profitul atribuibil se impozitează în Cipru cu 15%. Termenii online automatizați, puterea de semnătură în străinătate și un contract de servicii prin care ești plătit pentru munca ta reduc riscul.

CFC

Regulile CFC cipriote se aplică firmelor rezidente în Cipru, nu persoanelor fizice. Deținerea personală a IBC-ului le ține în afara jocului, cu condiția ca IBC-ul să nu fie el însuși rezident cipriot.

Partea 5. Dacă ai trecut prin Germania

Nu o construi cât timp ești rezident fiscal nelimitat în Germania: §§ 7 până la 14 AStG văd prin ambele niveluri. Cetățenii germani care au fost rezidenți fiscali nelimitați în Germania cel puțin 5 din ultimii 10 ani, se mută într-o țară cu impozitare redusă (un regim preferențial ca Non-Dom în Cipru poate conta ca atare) și păstrează interese economice importante în Germania pot intra sub § 2 AStG în anul plecării și în următorii 10 ani. Interese importante înseamnă, printre altele, venit din surse germane peste 30% din venitul total sau peste EUR 62.000, active în Germania peste 30% sau peste EUR 154.000, ori o afacere sau o participație § 17 EStG în Germania. Regula nu se aplică în anii în care venitul vizat rămâne sub EUR 16.500. Verifică testele cu un Steuerberater înainte de plecare.

§ 2 AStG privește doar cetățenii germani, inclusiv românii care au și cetățenie germană. § 6 AStG (impozitul la plecare) se aplică oricui deține cel puțin 1% într-o societate de capital după cel puțin 7 ani de rezidență germană nelimitată în ultimii 12. Iar § 5 AStG extinde § 2 la venitul care trece prin firme interpuse, inclusiv prin două niveluri. Detalii în ghidul din Germania în Cipru.

Partea 6. Cui i se potrivește combinația

Se potrivește

Profil: venit american substanțial prin Stripe, Amazon sau clienți americani; afacere cu oameni în afara Ciprului; director real în străinătate dispus să conducă un grup
Exemplu: SaaS cu CTO la Lisabona și COO în Dubai, fondatorul în Limassol concentrat pe produs, prin contract de servicii

Nu se potrivește

Profil: fondator solo care face totul din Limassol
De ce: două niveluri nu schimbă locul din care e condusă afacerea; un Ltd cipriot care deține un LLC american dă aceleași căi de încasare cu mult mai puțin risc

Probabil inutil

Profil: fără venit american semnificativ
De ce: un IBC singur sau un Ltd cipriot e mai simplu

Partea 7. Pas cu pas

Rezidența întâi. Rezidență fiscală cipriotă, Non-Dom, rezidența anterioară închisă.
Fișa de fapte și organigrama. Cine contractează cu cine, cine decide, unde stau oamenii, cum circulă banii.
Trei opinii. Cipru (conducere, sediu permanent, tratament de dividend), Seychelles (întrebarea de grup din Schedule 11), SUA (obligațiile unui LLC cu proprietar corporativ străin).
IBC-ul întâi. Înființare prin agent licențiat, directori reali în afara Ciprului, regulament al consiliului.
LLC-ul apoi. Articles în Wyoming cu IBC-ul ca membru unic; operating agreement cu manageri numiți de consiliul IBC-ului.
EIN pentru LLC cu Form SS-4.
Banking. Fintech american și Stripe pentru LLC; EMI sau bancă pentru IBC. Declară întreg lanțul de proprietate și rezidența cipriotă.
Fluxurile între firme. Documentează cum ajunge profitul LLC-ului la IBC; dividende din IBC doar prin hotărâre.
Contractul tău de servicii, la preț de piață, declarat în Cipru.
Ciclul anual. Form 5472, raportul anual din Wyoming, declarația anuală în Seychelles, ședințe în afara Ciprului, contabilitate, declarația ta cipriotă. Revizuire la fiecare actualizare a listei UE.

Pentru ce plătești

Componente unice

Două înființări: agent și înregistrare în Seychelles, depunere și agent în Wyoming
Documente: actele IBC-ului, operating agreement-ul LLC-ului, seturi apostilate
Consultanță: trei opinii (Cipru, Seychelles, SUA)

Componente anuale

Seychelles: taxa de licență, agentul, declarația anuală
Wyoming: taxa raportului anual, agentul înregistrat
Conformitate SUA: Form 5472 și 1120 pro forma, alte eventuale depuneri
Guvernanță: directorii reali ai IBC-ului, cea mai mare componentă recurentă
Contabilitate: evidența ambelor entități
Cipru: declarația ta și revizuirea anuală

Partea 8. Cinci cazuri cu cifre

Personaje fictive, cifre simplificate: un Non-Dom în Cipru, fără alte venituri, distribuire integrală. Impozite, nu prețuri de servicii. Nu sunt oferte și nici promisiuni de economie.

Maria, 41, fondatoare SaaS, fost București

Activitate: software B2B, 70% clienți americani, EUR 150.000 profit, vânzări online automatizate
Structură: LLC Wyoming sub IBC Seychelles, cu un director profesionist în Seychelles care aprobă trimestrial bugetul și contractele mari
Rolul ei: muncă de produs prin contract de servicii, EUR 40.000 pe an, declarat în Cipru
Impozit: progresiv pe EUR 40.000; dividend de EUR 110.000 cu 0% SDC pentru Non-Dom și aproximativ EUR 2.915 GESY
Lecția: funcționează pentru că vânzările sunt automatizate, guvernanța e reală și munca ei e impozitată cinstit

Cosmin, 30, vânzător Amazon solo, fost Pitești

Activitate: produse private label pe Amazon US, EUR 90.000 profit, totul gestionat de el din Limassol
Problema: IBC-ul ar fi condus din Cipru; două niveluri de cost pentru nimic
Alegerea corectă: LLC american sub un Ltd cipriot
Lecția: al doilea nivel ajută doar dacă IBC-ul poate fi cu adevărat străin

Andreea, 44, agenție, cu cetățenie germană, fost Berlin

Problema: a construit ambele niveluri cu un an înainte de mutare, cât încă locuia în Berlin
Consecința: expunere CFC germană pe ambele niveluri și conducere în Germania pentru acel an
Calea corectă: analiza și corectarea cu Steuerberater, apoi guvernanță nouă după mutare
Lecția: ordinea contează mai mult decât structura

Omar, 38, fondator de marketplace, fost Amman

Activitate: marketplace american cu o echipă de 12 oameni în patru țări, EUR 400.000 profit
Structură: LLC Wyoming sub un IBC cu trei directori, în Dubai, Singapore și Mauritius
Impozit: dividend de EUR 300.000 cu 0% SDC pentru Non-Dom; GESY plafonat la 2,65% din EUR 180.000, aproximativ EUR 4.770; salariul lui impozitat în Cipru
Lecția: la această scară și cu această echipă, structura reflectă realitatea

Ioana, 37, fondatoare SaaS, fost Cluj

Activitate: EUR 180.000 profit, 60% clienți americani, fondatoare solo cu doi colaboratori
Alegerea: LLC Delaware sub un Ltd cipriot în loc de IBC
Impozit: EUR 27.000 impozit pe profit, dividend cu 0% SDC pentru Non-Dom și aproximativ EUR 4.050 GESY
Lecția: a ales previzibilitatea în locul celei mai mici cifre posibile

Partea 9. EUR 100.000 profit, trei variante (ilustrativ)

LLC sub IBC, condus real din afară, fără sediu permanent în Cipru

Impozit: aproximativ EUR 2.650 GESY pe dividend; 0% SDC pentru Non-Dom; impozit pe onorariile tale
Peste: două regimuri de conformitate și directorii reali

LLC sub IBC, condus de fapt din Cipru

Impozit: EUR 15.000 impozit pe profit în Cipru, GESY, dobânzi și penalități
Peste: costul a două niveluri care nu au cumpărat nimic

LLC sub un Ltd cipriot

Impozit: EUR 15.000 impozit pe profit, aproximativ EUR 2.250 GESY; în jur de EUR 17.250
Peste: contabilitate și audit cipriot plus Form 5472

Ipoteze: un Non-Dom, distribuire integrală, fără alte venituri, fără pretenții germane sau românești rămase. Nu e ofertă și nu e promisiune de economie.

Partea 9b. Dosarul pentru două niveluri

O structură pe două niveluri dublează hârtiile, iar fiecare gol dintre niveluri devine o întrebare de la bancă sau de la inspector. Construiește dosarul pentru ambele entități în același timp, nu pe rând.

IBC-ul din Seychelles (proprietarul)

Înființare: actul constitutiv și statutul, registrul directorilor și acționarilor, declarația de beneficiar real prin agentul înregistrat
Guvernanță: hotărâri de board care aprobă achiziția LLC-ului, numirea IBC-ului ca membru unic, politica de distribuire
În fiecare an: evidențe contabile la sediul înregistrat, raportarea anuală, declarația de Business Tax unde se cere, documentația de substanță

LLC-ul din Wyoming (operatorul)

Înființare: articles of organization, operating agreement care numește IBC-ul membru unic și spune cine conduce, EIN obținut cu IBC-ul ca proprietar
Conformare SUA: Form 5472 cu pro forma 1120 în fiecare an cu tranzacții raportabile, raportul anual în Wyoming, agent înregistrat în Wyoming
Taxe de stat: evidența vânzărilor pe state, pentru a urmări pragurile de sales tax

Documentele care leagă nivelurile

Lanțul de proprietate: o schemă cu tine, IBC-ul și LLC-ul, cu registre certificate pentru fiecare treaptă
Fluxurile între entități: hotărâri scrise pentru fiecare distribuire de la LLC la IBC și de la IBC la tine
Rolul tău: un contract care spune ce faci, pentru cine și cum ești plătit în Cipru

Partea 9c. Banking și plăți pe două niveluri

LLC-ul e de obicei entitatea mai ușor de bancat. Băncile fintech americane și EMI deschid conturi pentru LLC-uri cu proprietari străini, dar în clipa în care proprietarul e un IBC din Seychelles și nu o persoană fizică, multe se opresc. Cer fiecare beneficiar real de-a lungul lanțului, documente certificate pentru IBC și o explicație a motivului pentru care există IBC-ul. Unele refuză, ca politică, proprietari corporativi din anumite jurisdicții.

Ce merge de obicei

Contul LLC: un furnizor care acceptă membri corporativi, abordat cu schema completă și documentele IBC deja apostilate
Procesatorii de plăți: se uită la LLC, dar și la cine îl controlează și unde locuiește; declară deschis rezidența în Cipru
Contul IBC: un EMI sau o bancă din afara SUA care înțelege holdingurile; adesea cel mai greu cont din structură

Ce eșuează de obicei

Ascunderea unui nivel: te declari proprietar al LLC-ului la bancă, deși operating agreement numește IBC-ul. E o inconsecvență, iar inconsecvențele închid conturi
Folosirea contului LLC pentru IBC: amestecul de fonduri șterge separarea pe care ai construit-o

Partea 9d. Form 5472, concret

Un LLC cu membru unic deținut de o societate străină e transparent pentru impozitul pe venit american, dar e tratat ca societate pentru raportarea din secțiunea 6038A. Asta înseamnă pro forma 1120 cu Form 5472 atașat în fiecare an în care există tranzacții raportabile cu proprietarul străin sau cu părți afiliate. Aporturile de capital, împrumuturile, distribuirile și plățile pentru servicii între LLC și IBC sunt toate raportabile. Penalitatea pentru nedepunere sau depunere incompletă e de USD 25.000 pe formular, pe an.

În practică: ține un registru al fiecărui transfer între LLC și IBC, cu dată și scop; stabilește cu preparatorul american, înainte de finalul anului, cine depune și când; păstrează confirmarea depunerii în dosar. Inspectorii ciprioți cer tot mai des declarațiile americane când văd o entitate americană într-un raport CRS.

Partea 9e. Substanța și dosarul de audit

În această combinație, întrebarea de substanță stă mai ales la nivelul Seychelles, pentru că LLC-ul e transparent în SUA, iar profitul lui ajunge la IBC. Dacă IBC-ul e condus și controlat din Cipru, e rezident în Cipru și datorează 15% pe profit, inclusiv pe profitul LLC-ului. Dacă tu conduci personal afacerea LLC-ului de la Limassol, poate apărea un sediu permanent în Cipru, indiferent cine deține LLC-ul.

Ce trebuie să arate dosarul

Board-ul IBC: directori în afara Ciprului, cu autoritate reală, procese verbale ale unor decizii reale, ședințe acolo unde sunt directorii
Munca ta: un contract și o remunerație impozitată în Cipru pentru ce faci din Cipru
Operațiunile LLC: cine semnează contractele, cine aprobă cheltuielile, unde sunt serverele și oamenii
Distribuirile: fiecare plată către tine documentată ca dividend, cu GESY declarat și 0% SDC pe dividende și dobânzi pentru Non-Dom

Dacă răspunsul cinstit la "cine decide?" e "eu, de la Limassol", dosarul nu poate fi construit, iar o Ltd cipriotă sau un singur LLC american cu impozitul plătit în Cipru sunt drumul mai curat.

Partea 9f. Cum decurge o verificare în Cipru

Declanșatorul e de obicei CRS: banca IBC-ului te raportează ca persoană care exercită controlul. Departamentul de Taxe vede două entități străine și cere ambele seturi de situații financiare, declarațiile americane, procesele verbale ale board-ului IBC și o explicație a veniturilor tale. Punctul slab e aproape mereu board-ul IBC. Când procesele verbale sunt șabloane semnate de un nominee care nu știe nimic despre afacere, concluzia e că managementul stă la tine, în Cipru. IBC-ul devine retroactiv rezident în Cipru, cu 15% pentru anii deschiși, dobânzi și penalități, iar dividendele primite pot fi reîncadrate.

Partea 9g. Germania și România, pe scurt dar serios

Dacă ai locuit în Germania, fiecare nivel e clasificat separat după scrisoarea Ministerului Federal de Finanțe din 19 martie 2004. IBC-ul e societate de capital; LLC-ul poate fi transparent sau opac, în funcție de operating agreement. Cât timp ești rezident german, IBC-ul intră sub regulile CFC (§§ 7 până la 14 AStG) pentru venituri pasive impozitate sub 15%, iar conducerea din Germania îl face rezident german după § 10 AO. La plecare, § 6 AStG impozitează câștigul latent pe acțiunile IBC dacă ai fost rezident german 7 din ultimii 12 ani. După plecare, § 2 și § 5 AStG pot ajunge prin ambele niveluri la veniturile din surse germane, până la 10 ani. Două niveluri nu protejează nimic în fața Germaniei.

Dacă vii din România, ANAF aplică propriile reguli CFC și propriul test al locului conducerii efective. Un IBC condus de fapt din România riscă să fie considerat rezident fiscal român. Dacă încă ai legături puternice cu România, clarifică întâi rezidența ta personală, apoi structura.

Partea 9h. Încă trei cazuri

Ioana, 35, fondatoare SaaS, fostă rezidentă la Cluj

Afacerea: un produs pe abonament vândut mai ales companiilor americane
Planul: LLC în Wyoming sub un IBC din Seychelles
Problema: e singura care decide și locuiește la Limassol; directorul IBC e nominee
Consecința: IBC-ul e probabil rezident în Cipru; al doilea nivel adaugă costuri și risc de Form 5472 fără să schimbe rezultatul
Alegerea corectă: o Ltd cipriotă care deține LLC-ul, sau doar LLC-ul, cu impozitul cipriot planificat
Lecția: combinația funcționează doar cu un board real

Radu, 41, operator de marketplace, fost rezident la Iași

Afacerea: un marketplace cu opt oameni în trei țări și doi coinvestitori
Structura: IBC-ul are trei acționari și un board cu doi directori experimentați, la Dubai și Mahé, plus un reprezentant al investitorilor
Rezultatul: deciziile se iau cu adevărat în afara Ciprului; Radu primește salariu în Cipru pentru munca lui și dividende cu 0% SDC pentru Non-Dom
Lecția: guvernanța reală, cu mai multe părți, face combinația apărabilă

Cristian, 50, investitor, fost rezident la Timișoara

Active: participații într-un SRL românesc și un LLC imobiliar în SUA
Tentația: mutarea ambelor sub IBC
Problema: transferul participațiilor poate fi el însuși impozabil; imobilele americane au propriile reguli fiscale americane, indiferent de proprietar; dividendele din SRL rămân sub regulile românești de reținere la sursă
Alegerea corectă: fără IBC; deținere personală ca Non-Dom, cu imobilele americane analizate separat
Lecția: restructurarea activelor într-un nivel offshore e adesea un eveniment impozabil

Partea 9i. Lista de decizie

Ai nevoie de nivelul american?

Da, dacă: clienții, procesatorii sau platformele americane cer o entitate americană
Nu, dacă: clienților nu le pasă unde e înregistrată firma

Ai nevoie de nivelul Seychelles?

Da, dacă: există mai mulți proprietari sau un board real în afara Ciprului
Nu, dacă: ești singurul care decide

Poți ține ambele în regulă?

Da, dacă: ai un preparator american, un agent în Seychelles și un consultant cipriot care vorbesc între ei
Nu, dacă: plănuiești să "faci raportările singur, când ai timp"

Partea 9j. Cum desfaci structura

Elimini nivelul de sus

Cum: IBC-ul transferă participația din LLC către tine sau către o Ltd cipriotă, apoi e lichidat
Atenție: un ultim Form 5472 pentru anul transferului; în Cipru transferul poate fi o distribuire în natură

Redomiciliezi IBC-ul în Cipru

Cum: continuarea IBC-ului ca societate cipriotă, dacă Registrul o acceptă
Rezultatul: holding cipriot pentru LLC, 15% impozit pe profit, audit în Cipru

Închizi LLC-ul

Cum: articles of dissolution în Wyoming, declarațiile americane finale, închiderea conturilor și a înregistrărilor de sales tax
Atenție: nu lăsa în urmă o entitate americană cu înregistrări de stat deschise

Partea 9k. Taxele statelor americane: nivelul uitat

Wyoming nu are impozit pe profit la nivel de stat, iar asta e citit des greșit ca "niciun impozit în SUA". De la decizia Wayfair a Curții Supreme, din 2018, statele americane pot obliga vânzătorii de la distanță să colecteze sales tax după ce depășesc pragurile de prezență economică din acel stat, măsurate prin vânzări sau număr de tranzacții. Un LLC din Wyoming care vinde bunuri fizice sau produse digitale taxabile clienților din Texas, California sau New York poate datora înregistrare și colectare acolo, indiferent unde e înființat și indiferent că proprietarul e un IBC din Seychelles.

Marketplace-urile colectează adesea sales tax în numele vânzătorilor, ceea ce simplifică lucrurile, dar nu și pentru vânzările din propriul magazin online. Urmărește vânzările pe state din prima lună și decide cu un consultant american când te înregistrezi. Prezența poate apărea și prin stocuri ținute într-un depozit de fulfilment. Nimic din toate astea nu e influențat de nivelul cipriot sau de cel din Seychelles.

Partea 9l. Primul an, trimestru cu trimestru

Trimestrul 1: proiectare și înființare

Ce faci: opinia fiscală cipriotă, verificarea ieșirii din România sau Germania, alegerea directorilor IBC, înființarea IBC-ului, apoi a LLC-ului cu IBC-ul ca membru, EIN
Rezultatul: un lanț de proprietate complet, cu documente apostilate

Trimestrul 2: banking

Ce faci: contul LLC și procesatorii, contul IBC, prima ședință de board IBC în afara Ciprului, care aprobă planul de afaceri
Rezultatul: conturi funcționale pe ambele niveluri, fără amestec de fonduri

Trimestrele 3 și 4: funcționare

Ce faci: ședințe trimestriale de board IBC, contabilitatea LLC, urmărirea sales tax pe state, remunerația ta în Cipru
Rezultatul: un dosar de audit care spune o singură poveste coerentă

După închiderea anului

Ce faci: Form 5472 și pro forma 1120, raportul anual în Wyoming, situațiile IBC și raportările din Seychelles, hotărârile de distribuire, declarația ta cipriotă cu dividend și GESY
Rezultatul: trei jurisdicții care spun același lucru

Partea 9m. Întrebări pentru cei trei consultanți

Preparatorul american: ce tranzacții cu IBC-ul sunt raportabile anul acesta, cine depune Form 5472 și avem prezență de sales tax undeva?
Agentul din Seychelles: care e poziția fiscală a IBC-ului pentru veniturile din LLC, ce documentație de substanță păstrați și pe cine propuneți ca directori?
Consultantul cipriot: riscă IBC-ul rezidență în Cipru pe faptele noastre, cum trebuie plătită munca mea din Cipru și cum se declară distribuirile?

Pune-i pe toți trei în același fir de email cel puțin o dată pe an. Cele mai multe eșecuri ale structurilor pe două niveluri vin de la consultanți care văd fiecare un singur nivel și presupun că de rest se ocupă altcineva.

Partea 10. Greșeli frecvente

Sari peste scrisoarea despre grup din Seychelles.
Tu, director pe ambele niveluri. Grupul e condus din Cipru.
Uiți Form 5472 pentru că „acum îl deține IBC-ul”.
Fluxuri între firme nedocumentate.
Fără contract de servicii pentru munca ta.
Construită cât încă ești rezident german sau român.
Folosită pentru o afacere solo.
Presupusa invizibilitate. FATCA și CRS raportează ambele niveluri.
Ignori sales tax-ul american.
Nu verifici lista UE de două ori pe an.

Partea 11. Întrebări frecvente

De ce nu doar LLC-ul?

Pentru că Ciprul poate trata un LLC deținut direct ca transparent, impozitând profitul ca venit al tău din afaceri. Nivelul IBC îți dă dividend de la o firmă clară.

De ce nu doar IBC-ul?

Pentru că Stripe, Amazon US și băncile fintech americane nu acceptă, în general, firme din Seychelles.

Plătește LLC-ul impozit în SUA?

Fără activitate în SUA, în general nu plătește impozit federal pe venit; Form 5472 rămâne.

Plătește IBC-ul impozit în Seychelles?

Impozitarea teritorială scutește în principiu venitul străin, sub rezerva Schedule 11; cere confirmarea avocatului pentru structura pe două niveluri.

Ce plătesc în Cipru?

Ca Non-Dom: 0% SDC pe dividend, GESY de 2,65% până la plafon și impozit progresiv pe onorariile primite pentru munca ta.

Pot fi director al LLC-ului?

Slăbește structura. Manageri numiți de consiliul IBC-ului din afara Ciprului sunt mai siguri.

Se aplică regulile CFC cipriote?

Nu, dacă deții IBC-ul personal și IBC-ul nu e rezident în Cipru.

Va afla fiscul cipriot?

Pornește de la premisa că da.

Merită sub EUR 150.000 profit?

Rareori. Două regimuri de conformitate și directori reali sunt un cost fix mare.

Pot trece mai târziu la un Ltd cipriot?

Da. IBC-ul poate transfera LLC-ul sau LLC-ul poate fi dizolvat; fiecare pas are consecințe fiscale de planificat.

Am lucrat în Germania. Când o pot construi?

Doar după încheierea rezidenței germane și după analiza Steuerberater-ului pe §§ 2, 5, 6 și 7 AStG.

Ce se întâmplă dacă Seychelles revine pe lista UE?

Măsurile defensive cipriote se pot aplica plăților firmelor cipriote către IBC, iar băncile pot reacționa. Revizuiește la fiecare actualizare.

LLC-ul are nevoie de propriul EIN dacă e deținut de IBC?

Da. Un LLC transparent cu proprietar corporativ străin are nevoie de EIN pentru Form 5472, bancă și procesatori.

Poate IBC-ul să fie managerul LLC-ului?

Da, operating agreement poate numi IBC-ul membru și manager. Cine acționează efectiv pentru IBC e atunci întrebarea care decide rezidența.

Ce se întâmplă dacă am clienți în UE?

Regulile de TVA din UE pentru servicii digitale și bunuri se aplică după locul clientului, indiferent de nivelul american sau Seychelles.

Regula celor 60 de zile mă ajută aici?

Regula celor 60 de zile stabilește rezidența ta personală în Cipru, în condiții stricte, și nu e automată. Nu spune nimic despre locul de conducere al IBC-ului.

Pot adăuga un cofondator mai târziu?

Da, la nivelul IBC, prin emitere de acțiuni. Actualizează registrele, declarația de beneficiar real, datele de la bancă și, dacă cofondatorul locuiește în Cipru sau în România, analiza lui fiscală.

Trebuie să merg în SUA sau în Seychelles?

Nu. Ambele entități se înființează prin agenți înregistrați. Contează unde se iau deciziile, nu unde călătorești ca să semnezi.

Structura e raportată prin CRS?

Conturile IBC din afara SUA sunt raportate către Cipru, cu tine ca persoană care exercită controlul. Conturile americane urmează alte reguli, dar Ciprul poate afla de ele prin cereri de informații și alte canale de schimb. Pornește de la ideea că totul e vizibil.

Există reținere la sursă în SUA pe distribuirile din LLC către IBC?

Pentru un LLC transparent fără venit legat efectiv de SUA, distribuirile către proprietarul străin nu sunt, în general, supuse reținerii americane. Dacă LLC-ul are venit legat efectiv de SUA, impozitul american se aplică la nivelul proprietarului. Confirmă cu un preparator american.

Ce se întâmplă dacă Seychelles își schimbă din nou regulile?

Seychelles a trecut deja la impozitare teritorială pentru IBC-uri din 2021 și a ieșit de pe Anexa II a UE în februarie 2026. Alte schimbări sunt posibile; revizuiește structura anual, nu o considera bătută în cuie.

Pot să-mi plătesc salariu din LLC?

Poți fi plătit pentru munca ta, dar plata e impozabilă în Cipru ca venit din salariu sau din activitate, iar un contract cu LLC-ul ca plătitor ridică întrebarea unui sediu permanent în Cipru. Planifică asta cu consultantul cipriot.

Ce spun băncile când văd Seychelles în lanț?

Unele refuză din principiu, altele cer documentație suplimentară despre board și sursa fondurilor. Cu un dosar complet, șansele cresc, dar nu există garanții.

Ghiduri conexe

Perspectiva ENCC

LLC-ul Wyoming sub un IBC din Seychelles e un răspuns elegant la o problemă reală: căi de încasare americane plus un dividend curat. E și structura în care distanța dintre hârtie și realitate costă cel mai mult, pentru că există două rânduri de hârtii. Construiește-o când afacerea ta chiar are oameni și guvernanță în afara Ciprului. Altfel, un LLC american sub un Ltd cipriot îți dă aceleași căi de încasare cu mult mai puțină expunere. ENCC îți pregătește organigrama și te pune în legătură cu consultanți americani, din Seychelles și ciprioți care o confirmă în scris.