Steuererklärung auf Zypern für 2025: Frist 31. Oktober 2026, wer abgeben muss und was Non-Doms erklären

Stand 9. Oktober 2026: Die Frist für die Abgabe der Einkommensteuererklärung 2025 und die Zahlung einer Restschuld ohne Zinsen und Strafen ist der 31. Oktober 2026, festgelegt durch Ministerratsdekret K.D.P. 260/2026. Die Strafe für verspätete Abgabe beträgt jetzt 150 €. Wir aktualisieren den Beitrag, falls das Steueramt eine weitere Verlängerung bekannt gibt.

Sie sind nach Zypern gezogen, haben eine Wohnung gefunden, vielleicht den Non-Dom-Status beantragt. Dann erwähnt jemand beim Kaffee in Limassol „die Oktober-Frist“, und Ihnen fällt auf, dass Sie noch nie eine zyprische Steuererklärung abgegeben haben. Für genau diesen Moment ist dieser Beitrag geschrieben.

Eine Steuererklärung ist kein Geständnis und kein Gefallen an den Staat. Sie ist das Dokument, das aus Ihrem Umzug eine belegte Tatsache macht. Sauber abgegeben, ist sie Ihr stärkster Nachweis dafür, dass Ihr steuerlicher Lebensmittelpunkt auf Zypern liegt und der Non-Dom-Status korrekt genutzt wird. Für alle, die aus Deutschland, Österreich oder der Schweiz kommen, zählt das doppelt: Genau solche Belege prüft das heimische Finanzamt, wenn es fragt, ob Sie wirklich weggezogen sind.

Im Folgenden: wer für 2025 abgeben muss, was sich ab nächstem Jahr ändert, was ein Non-Dom konkret erklärt, was eine Verspätung kostet und eine ruhige Checkliste für die nächsten drei Wochen.

Was diesen Herbst neu ist

In den letzten Wochen haben sich drei Dinge geändert. Zusammen machen sie den Oktober 2026 zu einer anderen Frist als in den Vorjahren.

• Die Frist wurde verschoben. Regulär ist die Erklärung natürlicher Personen bis zum 31. Juli des Folgejahres fällig. Für das Steuerjahr 2025 hat das Dekret K.D.P. 260/2026 Abgabe und Zahlung bis zum 31. Oktober 2026 verlängert.

• Die Verspätungsstrafe ist gestiegen. Nach Artikel 50A(a) des Gesetzes über die Festsetzung und Erhebung von Steuern (Nr. 4/1978), geändert durch die Reform 2026, kostet eine verspätete Erklärung für 2025 pauschal 150 € statt bisher 100 €.

• Bankdaten nur noch über das Portal. Seit dem 5. Oktober 2026 nimmt das Steueramt Anträge auf Registrierung oder Änderung der IBAN in Ihrer Steuerakte nur noch über das Portal Tax For All (TFA) mit CY Login an, mit Formular T.F. 2008 und einer IBAN-Bestätigung der Bank. Anträge per E-Mail werden abgelehnt. Wer eine Erstattung erwartet, sollte das jetzt erledigen.

Auch das Tempo ist aufschlussreich. Laut Steuerkommissar Sotiris Markides, zitiert von der Nachrichtenagentur CNA am 28. September, waren bis zum 25. September 144.800 Erklärungen für 2025 endgültig eingereicht, gegenüber 337.400 endgültigen Erklärungen für das gesamte Jahr 2024. Die meisten geben spät ab, und gerade in den letzten Tagen werden die Portale langsam.

Wer für 2025 abgeben muss

Für das Steuerjahr 2025 gilt die Abgabepflicht für Arbeitnehmer, Rentner und Selbstständige, deren Bruttoeinkommen 2025 mehr als 19.500 € betrug (Dekret K.D.P. 52/2025). Selbstständige mit prüfungspflichtigem Abschluss folgen einem eigenen, späteren Kalender.

Drei Gruppen von Neuankömmlingen sind regelmäßig überrascht:

1. Wer im Laufe des Jahres 2025 kam. Wenn Sie für 2025 über die 183-Tage-Regel oder die 60-Tage-Regel in Zypern steuerlich ansässig wurden, betrachtet Zypern grundsätzlich Ihr Welteinkommen für das gesamte Jahr 2025, denn eine Aufteilung des Steuerjahres kennt das zyprische Recht nicht. Einkünfte aus der Zeit vor dem Umzug können auch im früheren Wohnsitzstaat besteuert oder angerechnet werden, klären Sie also beide Seiten vor der Abgabe. Die Schwelle bezieht sich auf das Bruttoeinkommen, nicht auf die zu zahlende Steuer.

2. Geschäftsführer der eigenen zyprischen Limited. Gehalt, Geschäftsführervergütung und Dividenden fließen alle ein. Die Erklärung der Gesellschaft ist davon getrennt.

3. Non-Doms, die von Dividenden oder Zinsen leben. Ein niedriges Gehalt befreit nicht von der Erklärung. Der Non-Dom-Status wird über die Erklärung angewendet, nicht an ihrer Stelle.

Auch unterhalb der Schwelle kann eine freiwillige Abgabe klug sein. Eine saubere, angenommene Erklärung ist genau das Dokument, das Banken, ausländische Finanzämter und Ihr früheres Heimatland verlangen, wenn sie Ihren Wegzug in Frage stellen. Wie viel an diesen Nachweisen hängt, beschreiben wir auch auf unserer Seite zum Auswandern nach Zypern.

Was sich ab dem Steuerjahr 2026 ändert

Die Reform 2026 erweitert die Pflicht. Ab dem Steuerjahr 2026, mit den ersten solchen Erklärungen im Jahr 2027, gibt jede in Zypern steuerlich ansässige Person zwischen 25 und 70 Jahren (25 vollendet und 71 noch nicht erreicht am 31. Dezember) eine Erklärung ab, auch bei geringem oder fehlendem Einkommen, und wer Bruttoeinkünfte hat, gibt unabhängig vom Alter ab. Die reguläre Frist für das Steuerjahr 2026 ist wieder der 31. Juli 2027. Betrachten Sie 2025 als Generalprobe: Was Sie jetzt einrichten (CY Login, TFA-Zugang, ein Belegordner), nutzen Sie jedes Jahr.

Was ein Non-Dom tatsächlich erklärt

Hier entstehen die meisten Missverständnisse. Kein Domizil auf Zypern im Sinne der Special Defence Contribution (SDC) zu haben, verändert die Behandlung bestimmter Einkünfte. Es nimmt sie nicht aus der Erklärung heraus.

Für eine steuerlich ansässige Person mit Non-Dom-Status gilt:

• 0% SDC auf Dividenden und Zinsen für Non-Dom. Dividenden und Zinsen werden trotzdem in der Erklärung angegeben. Erst der Non-Dom-Status lässt die SDC darauf entfallen.

• GESY mit 2,65% fällt auf Dividenden, Zinsen und Mieteinnahmen an, gedeckelt. TAXISnet berechnet Einkommensteuer, GESY und SDC automatisch, sobald die Angaben stimmen.

• Einkünfte aus Anstellung und Selbstständigkeit laufen über den normalen Einkommensteuertarif und die üblichen Beiträge.

Kurz gesagt: In der Erklärung wird Ihr Non-Dom-Status sichtbar und belegt. Ein Non-Dom, der nicht abgibt, hat einen ungenutzten Status und eine Lücke in seinen Nachweisen. Ob der Status überhaupt zu Ihnen passt, klären wir ausführlich im Beitrag Zypern Non-Dom: für wen er sich lohnt.

Ein Rechenbeispiel

Nehmen wir eine Unternehmerin, die im Februar 2025 von München nach Larnaka gezogen ist, 240 Tage auf Zypern verbracht, den Non-Dom-Status registriert und 2025 Folgendes erhalten hat:

• 24.000 € Bruttogehalt von ihrer zyprischen Limited,

• 60.000 € Dividenden aus derselben Gesellschaft,

• 1.200 € Zinsen auf Ersparnisse.

Ihr Bruttoeinkommen liegt über 19.500 €, also muss sie bis zum 31. Oktober 2026 abgeben. In der Erklärung trägt sie das Gehalt ein (nach dem persönlichen Tarif besteuert, die Lohnsteuerabzüge des Arbeitgebers werden angerechnet), die Dividenden und die Zinsen. Als Non-Dom steht die SDC-Zeile für Dividenden und Zinsen auf 0%. GESY mit 2,65% fällt im Rahmen der Deckelung auf Dividenden und Zinsen an. Den Saldo, den TAXISnet anzeigt, überträgt das System ins Tax Portal, wo er bis zum selben Datum elektronisch bezahlt wird.

Was sie bereithalten sollte: Yellow Slip oder Aufenthaltsdokument, die Non-Dom-Bestätigung, die jährliche Gehaltsbescheinigung des Arbeitgebers (IR63), Dividendenbeschlüsse, Zinsbescheinigungen der Bank und einen einfachen Tageskalender. Die Zahlen sind beispielhaft und keine Empfehlung für Ihren Fall.

Was eine Verspätung kostet

• Verspätete Abgabe: pauschal 150 € Verwaltungsstrafe für die Erklärung 2025.

• Verspätete Zahlung: Zinsen auf den offenen Betrag zu einem jährlich per Dekret festgelegten Satz (3,5% pro Jahr für 2026), dazu ein Zuschlag von 5% der offenen Steuer und weitere 5%, wenn sie zwei Monate später noch offen ist. Wer bis zum 31. Oktober 2026 abgibt und zugleich bezahlt, vermeidet all das.

• Indirekte Kosten: eine verzögerte Erstattung, eine schwerer zu erhaltende Ansässigkeitsbescheinigung und eine schwächere Position, falls Ihr früheres Finanzamt nachfragt, wo Sie gelebt haben.

Nichts davon ist dramatisch. Es ist schlicht vermeidbar.

Vor- und Nachteile des zyprischen Verfahrens

Was gut funktioniert

• Eine Online-Erklärung deckt Einkommensteuer, GESY und SDC ab, automatisch berechnet.

• Der Non-Dom-Status wird im selben Formular angewendet, die Logik bleibt nachvollziehbar.

• Digitale Zahlung über das Tax Portal, keine Warteschlangen.

• Eine abgegebene Erklärung ist ein amtlicher, belastbarer Ansässigkeitsnachweis in Ihrer eigenen Hand.

Was Geduld erfordert

• TAXISnet und das neuere Portal Tax For All laufen parallel, einzelne Funktionen wandern zwischen beiden.

• Die Registrierung bei CY Login verlangt eine Identitätsprüfung und kann einige Tage dauern.

• Formulare und Anleitungen erscheinen zuerst auf Griechisch, englische Fassungen teils später.

• Vorausgefüllte Daten von Arbeitgebern oder Banken sind nicht immer vollständig, die Verantwortung für die Zahlen bleibt bei Ihnen.

Für wen dieser Leitfaden nicht passt

Dieser Leitfaden und eine Erklärung in Eigenregie sind nicht das Richtige, wenn:

• Sie in Deutschland noch einen Wohnsitz oder gewöhnlichen Aufenthalt haben. Dann bleiben Sie dort in der Regel unbeschränkt steuerpflichtig, und eine zyprische Erklärung ändert daran nichts. Eine behaltene Wohnung kann genügen. Hier kommt die Reihenfolge der Schritte vor jedem Formular. Für die praktische Seite des Umzugs lohnt auch ein Blick auf die Lebenshaltungskosten auf Zypern 2026.

• Sie einen prüfungspflichtigen Abschluss als Selbstständiger oder komplexe Auslandseinkünfte haben (Trusts, ausländische Mieten, Veräußerungsgewinne aus Immobilien, Krypto in größerem Umfang). Das gehört zu einem zugelassenen zyprischen Steuerberater, nicht auf eine Checkliste.

• Sie 2025 in zwei Staaten ansässig waren und sich auf die Zuordnungsregeln des Doppelbesteuerungsabkommens stützen. Diese Prüfung gehört vor die Erklärung, nicht danach.

• Sie hoffen, die Erklärung repariere eine Ansässigkeit, die es nicht gab. Sie belegt Tatsachen; sie schafft keine.

Checkliste für die nächsten drei Wochen

1. CY Login und TFA-Zugang jetzt einrichten, nicht am 30. Oktober.

2. Grundlage der Ansässigkeit 2025 klären: 183 Tage oder die Bedingungen der 60-Tage-Regel. Tageskalender samt Flugbelegen aufbewahren.

3. Belege sammeln: Gehaltsbescheinigungen, Dividendenbeschlüsse, Zinsbescheinigungen, Mietverträge, Nachweise im Ausland gezahlter Steuern.

4. Non-Dom-Bestätigung prüfen, ob sie beim Steueramt hinterlegt ist.

5. IBAN über TFA registrieren oder aktualisieren, wenn Sie eine Erstattung erwarten.

6. Ausfüllen, prüfen, endgültig einreichen. Eine Erklärung mit Status „Temporarily Received“ gilt weiterhin als offen.

7. Saldo bezahlen über das Tax Portal bis zum 31. Oktober 2026.

8. PDF der Erklärung und Zahlungsbeleg sichern, im Ordner mit Ihren Ansässigkeitsnachweisen.

Über Recht und Gewissen

Die Abgabe ist eine gesetzliche Pflicht, und Ordnung hat einen eigenen Wert. Ob jede Steuer, die ein Staat erhebt, auch gerecht ist, ist eine andere Frage, und ein freier Mensch darf sie stellen. Die Antwort liegt nicht darin, das Gesetz zu ignorieren, sondern innerhalb des Gesetzes zu gestalten: Jurisdiktion, Wohnsitz und Struktur so wählen, dass mehr vom Erarbeiteten bei Ihrer Familie bleibt, und das sauber dokumentieren. Eine ordentlich abgegebene zyprische Erklärung ist Teil dieser Gestaltung, kein Zugeständnis.

Häufige Fragen

Quellen

• Deloitte Zypern, Cyprus Tax News Ausgabe 6/2026, „2025 Personal Income Tax Return due by 31 October 2026“, 22. Juni 2026.

• Politis / Cyprus News Agency, „49% of Cyprus Tax Returns Processed as October Deadline Approaches“, 28. September 2026.

• Mondaq / CYAUSE, „From 5 October, Your IBAN With The Cyprus Tax Department Changes Only Through Tax For All“, 8. Oktober 2026.

• Almanova Law, „Tax Return Filing Has Started in Cyprus: New Deadlines and Penalties“, 2026.

• Steueramt Zypern, TAXISnet Anleitung zur Einkommensteuererklärung 2025, mof.gov.cy/tax.

• Gesetz über die Festsetzung und Erhebung von Steuern Nr. 4/1978, Art. 50A(a), in geänderter Fassung.

Weitere Beiträge auf Deutsch finden Sie in unserem Blog.

Wenn Sie Ihre Ansässigkeit und Erklärungen auf Zypern in der richtigen Reihenfolge aufsetzen möchten, können Sie uns hier schreiben.